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高斯贝尔数码科技股份有限公司关于2018年半年报问询函回复的公告

时间:2018-09-12来源: 作者:admin点击:
  公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。  高斯贝尔数码科技股份有限公司(以下简称“公司”或“高斯贝尔”)于2018年9月5日收到了深圳证券交易所下发的《关于对高斯贝尔数码科技股份有限公司2018年半年报的问询函》(中小板半年报问询函【2018】第1

  公司及董事会全体成员保证通告内容真实、精确和完整,没有虚假记实、误导性陈说或复杂漏掉。

  高斯贝尔数码科技株式会社(以下简称“公司”或“高斯贝尔”)于 2018 年 9 月 5日收到了深圳证券生意业务所下发的《关于对高斯贝尔数码科技株式会社2018年半年报的问询函》(中小板半年报问询函【2018】第 10 号)。针对问询函中提及的事项,回覆如下:

  1、呈报期内,你公司实现营业收入3.88亿元,同比下降27.54%,实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)-3113.17万元,同比下降258.89%,2017年1-6月及2018年1-6月谋划勾当孕育产生的现金流量净额分袂为-7725.64万元和-3003.71万元。请你公司说明以下事项:(1)请你公司联络所处行业环境、销量、产品定价、市场容量等因素,说明你公司呈报期内营业收入及净利润下降的详细原因,并联络详细科目,说洁利剑利润下降幅度大幅赶过营业收入下降幅度的公道性。(2)请你公司联络所从事业务的收款模式,分析近两年呈报期内谋划性现金流量继续为负的原因及公道性。

  回覆:

  (一)公司联络所处行业环境、销量、产品定价、市场容量等因素,说明公司呈报期内营业收入及净利润下降的详细原因,并联络详细科目,说洁利剑利润下降幅度大幅赶过营业收入下降幅度的公道性。

  1、公司2018年1~6月告急谋划指标与上年同期比拟分析:

  单位:万元

  本呈报期净利润为-3,113.17万元,较上年同期1,959.34万元淘汰5,072.52万元,同比下降258.89%。影响本期利润下降的告急因素有:

  (1)营业收入:本呈报期营业收入为38,848.77万元,较上年同期53,613.44万元淘汰14,764.67万元,同比下降27.54%。因本期营业收入下降影响利润淘汰3,581.81万元,下降原因见下述第二项专项说明。

  (2)营业本钱及毛利率:本呈报期营业本钱为33,211.90万元,较上年同期40,607.19万元淘汰7,395.29万元,同比下降18.21%。本期发卖综合毛利率为14.51%,较上年同期综合毛利率24.26%下降9.75个百分点,因本期发卖毛利率下降影响利润淘汰3,787.57万元。发卖毛利率下降的告急因素有:

  a、产出量淘汰对本钱的影响:公司产品发卖模式告急为“以销定产”,本期因销量下降导致产出量淘汰进而影响制造本钱及发卖本钱上升,此项共影响利润淘汰1,100冷炙万元。公司坚贞及半改观制造用度约为780万元/月,本期因受订单淘汰导致产出量不敷影响,单位本钱与上年同期比,机顶盒及吸收机类产品制费平均上升2.6元/台、高频调谐器制费上升0.2元/只、家居智能产品制费平均上升5.3元/台。

  b、汇率改观对收入结算的影响:公司业务以境外出口为主,本呈报期美元兑人民币结算汇率在6.3~6.6元之间,较上年同期6.7~6.9元之间平均约少0.4元人民币/美金。公司本呈报期共发卖出口4,380冷炙万美金,因汇率改观导致结算收入下降进而利润淘汰1,700冷炙万元人民币。

  c、质料价值上涨对本钱的影响:因受关头电子元器件等质料采购本钱上涨影响,导致利润淘汰900冷炙万元,此中影响机顶盒及吸收机类产品质料本钱平均上升1.7元/台、高频调谐器质料本钱上升0.3元/只、家居智能产品质料本钱平均上升4.7元/台。

  (3)发卖用度:本呈报期发卖用度为4,252.63万元,较上年同期3,628.04万元增加624.6万元,同比上升17.22%。支出增加的项目有:安顿维护费160万元、妙技认证费66万元,差盘缠50万元,招待费35万元,会务费28万元,租赁费32万元,投标参展费34万元,其它等用度220万元。

  2、公司呈报期内营业收入下降详细原因:

  (1)所处行业环境

  a、由于来自海内互联网电视的进犯及三大电信运营商IPTV业务的剧烈竞争,传统广电运营商连年来用户流掉严肃,机顶盒采购需求淘汰。同时,广电运营商回款期较长,公司为了节制总体应收款,自动放弃一些招投标项目。

  b、国家广电总局主导的无线地面波发射机项目实施完毕,短期内暂无新的项目需求,公司高毛利的发射机等前端产品发卖大幅度低落。

  c、由于境内广电市场需求淘汰,海内厂家纷纷争取境外市场份额,境外市场竞争加剧。

  d、印度市场第四期模仿信号关停延后,印度市场同比客岁需求淘汰。

  (2)销量

  呈报期内公司整体业务量下降1.48亿元,此中境内市场同比淘汰6,620万元(告急为家居智能产品同比淘汰4,000冷炙万元),境外市场同比淘汰8,144万元(告急为印度市场同比淘汰近6,000万元),市场销量下降从而导致利润下滑较快。

  (3)产品定价

  由于总体市场需求较弱,同行之间的竞争越发剧烈,不管是在境内照旧境外市场,产品定价都受到竞争的影响而不能提高定价。同时由于原质料如电阻电容本钱上涨,产品利润空间进一步压缩。

  (4)市场容量

  海内广电运营商和三大电信运营商都在大力大举推广智能终端和4K机顶盒产品,境内市场此类新机顶盒的需求和市场容量将会进一步增加,境外市场总体市场容量会受到全球经济和商业的影响会有所起伏。呈报期内公司境内市场发卖下降告急是没有捉住三大运营商和优质省网的时机。公司已经着手在这些市场举办重点投入,力图尽快扭转境内发卖的下滑趋势。呈报期内公司境外其他市场有小幅增长,印度市场由于第四期模仿信号关停等因素同比临时下滑,跟着市场逐渐回暖,公司在印度市场销量将会快速回升,同时也将会加大除印度以外其他市场区域的开辟力度,使公司境外市场越发平衡的成长,淘汰对单一市场的依靠。

  (二)公司联络所从事业务的收款模式,分析近两年呈报期内谋划性现金流量继续为负的原因及公道性。

  1、公司业务模式

  公司境内市场客户群体告急为海内广电网络公司和电信等运营商客户,与此类客户相助公司都需要参预客户招标项目,其付款条件等都在标书要求中明晰,一般一年摆布,有部分省份为两年可能三年,账期较长。

  公司境外市场告急客户为运营商或代办代理商,根基是以洽谈可能参预招标方法开展业务。由于市场竞争等因素,一般供给必然账期给客户以争取相助。

  2、公司收款模式

  公司收款告急以业务人员按条约约定跟进方法举办。公司已制订发卖查核年度方案,明晰了业务人员收入必需与发卖回款挂钩。

  3、公司近两年呈报期谋划现金流量为负的原因及公道性:

  (1)2017年1~6月谋划勾当现金流出增加,告急系2016年11月~2017年1月,我公司发卖业务增加较大,三个月到达2.66亿元,我公司对质料款的账期一般为月结30~120天之间,因此该批质料采购款会合在2017年1~6月之间付出。而我公司的发卖回款账期一般都在6个月~1年,部分为2~3年。因采购及发卖存在账期差,从而导致我公司的谋划性现金流收入与支出不同错误等。

  (2)2018年覆铜板出产线正式投入批量出产,呈报期内因批量试产备料投入导致谋划勾当现金流出增加2,510万元。

  (3)2018年1~6月,由于受印度第四期模仿信号关停推迟的影响,公司产品出口延迟,从而导致谋划勾当现金流入淘汰3,300万元。

  (4)近两年由于市场竞争剧烈、市场需求削弱等原因,存在客户有拖欠货款的现象,从而造成公司谋划现金流入淘汰。

  (5)我公司正逐渐成长进入系统集陋习模,该类项目存在条约金额大、回款期长的特点。由于我公司刚进入该规模,在成长历程中不成制止的需要垫付部分资金,从而会导致谋划资金流出增加。

  4、改进法子:

  (1)今朝我公司覆铜板产品机能逐渐不变,已批量对外供货,先前因试产、备货等原因孕育产生的库存后续将会获得改进,淘汰资金的占用。同时印度市场的出货也在连续改进中。

  (2)针对部分有货款拖欠较长的客户,公司也会采纳法令诉讼等手段催收货款。

  2、半年报显示,呈报期内你公司综合毛利率为14.51%,较2017年下降7.58个百分点。在2017年年报中,你公司“前端产品”和“终端产品”毛利率分袂为44.42%和18.36%,2018年半年报中,你公司“数字电视产品”毛利率为9.2%。请你公司联络详细数据分析呈报期内毛利率下降的原因及公道性,并凭据2017年年报披露口径,以表格形式披露“前端产品”和“终端产品”的营业收入、营业本钱和毛利率环境,并对毛利率厘革原因举办说明。

  1、呈报期内公司综合毛利率为14.51%,此中数字电视产品9.2%、家居智能产品18.25%、其他产品及处事48.94%、其他业务97.43%。“数字电视产品、家居智能产品”是公司核心业务,该类业务呈报期总营业收入为36,315.23万元,占总营业收入的93.48%。

  2018年1-6月及2017年度“前端产品”和“终端产品”发卖环境:

  2、前端产品及终端产品毛利率厘革原因说明。

  由于经济大情况的影响,市场需求变弱,同行之间的竞争白热化。境内受电信、移动等运营商竞争影响,传统的广电业严肃受挫,机顶盒发卖下降较着,境外印度市场第四期模仿信号关停延后,出口步骤较迟缓。

  在这种买方操作独霸自动权的经济情况中,接单定价相对被动,导致发卖毛利下降、原质料采购价值上涨。如芯片、FLASH等关头电子元器件价值涨幅较大(如:FLASH由0.26美金/pcs涨至0.32美金/pcs,涨幅达23%,SDRAM由0.33美金/pcs涨至0.42美金/pcs,涨幅27%,主芯片由2.7美金/pcs涨至3.25美金/pcs,涨幅20%),公司采购本钱大幅上升,致使毛利率比上年度大幅下降。

  3、请你公司自查呈报期内前五大客户较2017年是否产生厘革,如存在厘革,请你公司增补披露新增客户的对应的营业收入及应收账款冷炙额,并说明你公司是否与其存在接洽干系干系。

  公司呈报期前五大客户较2017年略有厘革,2017年前五大客户中有四家仍在本呈报期前五大客户内,详情如下:

  1、本呈报期前五大客户与2017年度前五大客户环境:

  2、本呈报期前五大新增客户根基信息环境:

  公司已向公司实际节制人、5%以上股东以及公司董监高举办了书面确认,确认公司与TARGA GmbH公司不存在接洽干系干系。

  4、呈报期末,你公司预付金钱冷炙额为1773.75万元,较2017年末下降66%。请你公司联络预付金钱结转对应的项目,分析预付金钱下降的原因,并说明是否存在跨期结转本钱的景象。

  1、预付款下降原因说明:

  2018年6月末预付账款冷炙额为1,773.75万元,较2017年末下降66%,告急为2017年11月21日,公司与四环锌储科技株式会社签订了《四环锌储科技株式会社家产主动化进级改革及系统集成处事项目》,条约金额为7,648.96万元;与汉源四环锌锗公司签订了《汉源四环锌锗科技有限公司家产主动化进级改革及系统集成处事项目》条约,条约金额为9,028.73万元。上述条约签订后公司即最先启动两项项目的相关物料采购,因该类物料的供应商大部份为首次相助且皆为预付款方法采购,导致2017年末预付账款冷炙额达5,178.38万元,此中74.14%会合在五大供应商。2018年1~6月上述供应商已连续交货,公司已办验收入库手续,采购金额按条约约定结算,结算款冲抵完已预付金钱的差额部分确认至应付账款往来,详见下表:

  单位:万元

  2、公司本钱结转方法。

  公司预付账款告急为预付质料采购金钱,少少部分为设备、工具仪器等。供应商交货并经公司验收入库后结转至存货等对应科目,结算款冲抵完已预付金钱的差额部分确认至应付供应商往来账。公司质料采购依照实物验收合格同时解决入库治理原则。外部采购物料,财务执行“暂估”核算模式,即存货入库时“借:原质料等,贷:应付账款-暂估”,发出存货给与“月末一次加权平均法”举办计价,计入相应本钱用度项目。

  收入本钱的确认,公司依照配比原则,在确认收入的同时确认相应本钱,所以公司不存在跨期结转本钱的景象。

  5、呈报期末,你公司应收账款冷炙额为5.46亿元,占资产总额比例为40%,较2017年末下降3%,呈报期内坏账预备计提金额为-303.76万元。请你公司联络发卖收款政策及同行业可比公司,分析应收账款占对照大的原因及公道性,并联络会计政策和期后收款等因素,说明坏账预备计提是否审慎。

  1、公司与同行业公司坏账预备计提比例及应收账款占资产总额比例环境:

  我公司2017年末及2018年6月末,应收账款占公司资产总额分袂为42.60%、39.73%,高于同洲电子及银河电子,低于创维数字及四川九洲,处于行业正常程度。

  2、公司发卖收款政策及应收账款占比大的原因:

  (1)公司境内市场客户告急为海内广电网络公司和电信等运营商。与此类客户相助,公司都需要参预客户招标,其付款条件等都已经在标书要求中明晰,一般在一年摆布,部分省份为两年可能三年,账期较长。

  (2)公司境外市场告急客户为运营商或代办代理商,以洽谈可能参预招标方法开展业务。出于市场竞争等因素的思量,公司供给必然账期给客户,以争取相助。

  (3)近两年由于市场竞争剧烈,市场需求削弱等原因,客户都有差别水平的货款拖欠现象,因此公司应收款金额较大。可比上市公司也有近似环境。

  3、公司应收账款坏账计提政策及期后收款环境(1)公司坏账计提从命“单项金额复杂并单项计提坏账预备、按信用危害特征组合计提坏账预备、单项金额不复杂但单项计提坏账”的原则。公司2018年6月末应收账款账面金额为6.12亿元,累计计提坏账预备6,651.73万元,计提比例10.86%,此中:按信用危害特征组合计提坏账预备为6,369.09万元、单项金额不复杂但单项计提坏账为222.34万元、单项金额复杂并单项计提坏账预备为60.30万元。

  (2)公司应收账款治理说明:公司商务部每月对超信用期客户欠款举办跟踪并陈述请示谋划层,同时抄送责任业务员及其主管。谋划层不按期布局业务团队召开相关集会,检修并催促各业务人员催收货款并拿出实施方案。财务部在公司季度谋划集会上提交客户欠款说明,并重点陈述请示单项金额复杂的客户欠款环境,为谋划层决意计划供给基本信息。财务部依谋划层及业务员反馈的信息,作出对超信用期客户欠款是否单项计提坏账预备的鉴定。

  公司境外复杂且超信用期的客户告急为数字电视运营商,该类客户发卖或利用的机顶盒产品均带有我司专有CA妙技,因公司拥有节制CAS处事器的能力,因此客户恶意拖欠及货款不能收回的危害性较小。另外,公司对部分信用不能确认的客户,在出口产品时已采办中信保某人保保险,截至今朝公司暂无已提坏账预备及投保金额不能包围客户过时欠款危害的景象。

  境内客户告急为海内广电网络公司和电信等运营商客户,其采购告急是由当局统一招标,固然存在部分运营商客户拖欠货款的景象,但坏账危害极小。

  公司坏账预备计提比例仅低于同洲电子,高于同行业其他公司平均程度,公司坏账预备计提较为丰裕。

  (3)2018年7~8月份,我公司应收账款收回1.44亿元,今朝暂未发明有应收账款存在复杂危害的景象。

  6、呈报期内,你公司历久应收款冷炙额为1.25亿元,较2017年末增加358%,此中,分期收款发卖商品形成的账面代价为1.35亿元,同比增长353%。请你公司说明上述商品发卖的详细模式,给与该模式发卖商品的原因,收入确认是否切合《企业会计准则》的相关规定。

  1、历久应收款明细及相关信息:

  由上表可见,呈报期公司历久应收款增加原因为四环锌锗科技株式会社(以下简称“四环锌锗公司”,股票代码:838792)及汉源四环锌锗科技有限公司(以下简称“汉源四环锌锗公司”,四环锌锗全资子公司)的项目应收款增加所致。

  2、与四环锌锗公司和汉源四环锌锗公司的商品发卖模式及给与该模式发卖商品的原因及配景。

  (1)发卖模式

  2017年11月21日,公司与四环锌锗公司签订了《四环锌锗科技株式会社家产主动化进级改革及系统集成处事项目》条约,条约金额为7,648.96万元,四环锌锗公司在签订条约5日内付出条约金额15%的预付款,冷炙款以首付款时间为节点凭据季度(分12个季度)付出。同时还约定该项目由四环锌锗公司认真招标抉择供应商,供应商产品的交付、妙技及质量等问题与公司无接洽干系,公司应保证供应商货款实时付出。

  2017年11月21日,公司与汉源四环锌锗公司签订了《汉源四环锌锗科技有限公司家产主动化进级改革及系统集成处事项目》条约,条约金额为9,028.73万元,汉源四环锌锗公司在签订条约5日内付出条约金额15%的预付款,冷炙款以首付款时间为节点凭据季度(分12个季度)付出。同时还约定该项目由汉源四环锌锗公司认真招标抉择供应商,供应商产品的交付、妙技及质量等问题与公司无接洽干系,公司应保证供应商货款实时付出。

  公司在上述二个条约中承当的告急事情为:a、认真项今朝期的方案设计,参预供货厂家和产品的跟尾等详细细节,在项目推进历程中承当设计、协调等本能性能。b、项目启动后,认真整个项目的货色采购等详细事情;c、货色达到后,认真协调货色的安顿与调试,并协和谐监督项目进度,包孕验收等详细事情。

  (2)生意业务模式孕育产生的原因与配景

  今朝境内传统广电行业市场已趋饱和,公司从长远成长思量,企业转型是公司的计谋筹划。公司拥有信息系统集成及处事的优势,操作该优势开辟新的市场,是公司在接洽干系规模业务的摸索。

  公司与四环项目相助的乐成落地,使公司在当地通信运营商规模的影响力加强,有多个项目正在跟进中,跟着该市场规模影响的加大及运作的成熟,公司将打破通信行业,在将来以大数据、AI和物联网为核心妙技的伶俐信息妙技规模占据一席之地。

  3、与四环锌锗公司和汉源四环锌锗公司两个条约项目的收入确认

  上述两项集成处事项目均已于2018年3月验收并取得了两边签字及盖章确认的《项目验收呈报》。按照条约约定,该项目由客户认真招标抉择供应商,产品的交付、妙技及质量等问题与公司无接洽干系。因公司在本项业务中不承当告急危害,所以依《企业会计准则第14号一收入》规定,公司对该两项业务在项目验收当月,按净额法只确认了营业收入536.62万元,同时确认未实现融资收益901.39万元。该未实现的融资收益,公司将依各期实际收款金额及相关折算确认要领冲抵企业财务用度。停止今朝,公司已收到四环锌锗公司货款2,054.11万元(此中2018年6月底前收款2,005.89万元),收到汉源四环锌锗公司货款2,424.65万元(此中2018年6月底前收款2,367.72万元)。比方四环锌锗公司业务措置惩罚惩罚历程如下:

  (1)3月份取得两边签字及盖章确认的《项目验收呈报》时,按公正现值(资金现值按银行贷款利率折算)确认收入列账:

  借:历久应收款-四环锌锗公司 68,355,344.33

  贷:应交税金-应交增值税 2,979,660.57

  贷:主营业务收入-其它 61,241,618.30

  贷:未确认融资收益 4,134,065.46(2)3月份项目本钱按实际产生额同步结转列账:

  借:主营业务本钱-其它 58,780,512.85

  贷:库存商品-其它 58,780,512.85(3)2018年6月30日前项目收款列账(同时结转未实现融资收益)

  借:银行存款 20,058,866.00

  贷:历久应收款-四环锌锗公司 20,058,866.00

  同步结转与上述收款额匹配的未确认融资收益

  借:未确认融资收益 619,087.21

  贷:财务用度 619,087.21(4)另外,公司有55,983,025.00元因暂未向四环锌锗公司开具发票,接洽干系税款8,134,205.67元尚未列账,即:

  借:历久应收款-四环锌锗公司 8,134,205.67

  贷:应交税金-应交增值税 8,134,205.67(5)因该项业务发卖发票由公司出具,但条约约定该项目由客户认真招标抉择供应商,且产品的交付、妙技及质量等问题与公司无接洽干系,依会计准则收入确认原则应按净额法确认收入,所以公司财务报表中项目收入与项目本钱抵消后仅按净额列示营业收入,即四环锌锗公司集成处事项目营业收入为2,461,105.45元(61,241,618.30-58,780,512.85)。

  公司对该业务的会计核算遵命了《企业会计准则第14号一收入》及其应用指南中对具有融资性质分期收款发卖商品的措置惩罚惩罚的要求。该项目验收落成,到达了收入确认条件。同时,公司也对收入举办了折现,思量了未实现融资收益。鉴于公司在该业务不承当告急责任,我们按照《企业会计准则》本色重于形式原则,对收入举办了净额列报。

  综上,公司收入确认切合《企业会计准则》的相关规定。

  高斯贝尔数码科技株式会社

  董事会

  2018年9月13日

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